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                  4. 稅收征管法修法 個人財產信息聯網查稅

                    2016-11-21 17:06:42 admin 56

                    稅收征管法》修法 個人財產信息擬全面聯網查稅 建立自然人納稅識別號,歸集個人工資、薪酬、證券、不動產、保險、銀行存款信息

                    雖然未有明確的時間表,但是稅制改革已經在向縱深發展。在資源稅、房產稅、個稅等紛紛曝光未來改革方向后,《稅收征管法》日前(9月27日訊)也啟動修訂大幕。

                    據悉,現行《稅收征管法》的最大問題是只適合間接稅征管體系,面向的目標群體也是企業,這和十八屆三中全會稅制改革的思路背離,此次修改的方向主要是貫徹落實十八屆三中全會對稅制改革的要求,提高直接稅比重,搭建科學合理的稅制。

                    一位接近稅務系統人士表示,此次修改最主要的便是增加了個人征稅系統的內容,即自然人納入征管體制。這意味著,個人的工資、薪酬、不動產等收入,以及個人在銀行、保險、證券等部門的財產也將被稅務部門所掌握。

                    此外,該草案首次提出各金融機構應該提供對征稅有用的信用憑證,包括大額資金轉移、企業破產清倉等內容,對稅務機關而言,意味著不動產信息的共享只是一個開始,個人所有財產交易都需要上報給稅務機關,有利于當前廉政建設。

                    社會財產“透明化”

                    “其實《稅收征管法》修訂工作不亞于《預算法》,只是一直未受到社會關注,此次修改算是迄今規模最大的一次,國稅總局對此非常謹慎,目前草案已經上報國務院法制辦,鑒于草案修改力度之大,估計年內不會上會審議,最有可能是在國務院內部進行討論?!鄙鲜鋈耸勘硎?。

                    記者獲悉,今年7月份,國稅總局曾邀請國際貨幣基金組織的4名成員進行為期一周的閉門會議,重點對我國《稅收征管法》的修訂工作給出意見。8月21日,國稅總局組織國內專家在萬壽賓館開展座談,并對修訂草案進行討論。

                    和以往修訂工作不同的是,國稅總局此次給出的草案稿,在原來的章節上做了較大調整,如建立針對自然人的稅收管理體系、減輕納稅人的負擔、規范稅收執法行為和健全爭議解決機制等,共計新增47條,修改67條。

                    建立自然人的納稅識別號是此次草案的一個亮點。

                    據了解,修訂稿中明確要建立針對自然人的納稅識別號,自然人將適用跟企業一樣的稅收強制措施,這為建立對自然人的稅收管理體系,提高直接稅比重,鋪平了道路。

                    中國政法大學財稅法研究中心主任施正文認為,對自然人的稅收征管包含涉稅信息的上報,以往都是對企業要求有完善的涉稅信息,對個人部分并沒有涉及,但是隨著直接稅征管的擴展,個人部分將全部納入征管體系,目前在征管技術層面已經比較成熟。

                    如何實現對個人部分的征管,包括金融機構在內的第三方成為關鍵一個環節。

                    也因此,國稅總局在前期調研中也考慮到需要第三方共享涉稅信息的因素,在修訂稿中,其明確規定第三方機構需向稅務機關提供相關的涉稅信息。如個稅的綜合改革、房地產稅改革等稅制改革。

                    施正文表示,當前出現的很多征管難題,很多是由于稅務機關沒有掌握充分的涉稅基礎信息而難以推進,未來對個人征管如果金融機構能夠向稅務機關上報有用的征稅信息,對稅制完善是很大的一個利好。

                    上述稅務系統人士也表示,增加個人部分的征管,對稅務機關而言,掌握的信息不僅僅是工資、薪酬、不動產等收入,其在銀行、保險、證券等部門的財產也會一目了然?!耙驗檫@些交易需要通過金融機構來支付,只要金融機構能把這些信息上報稅務機關,對打擊偷稅漏稅、官員腐敗和廉政建設會起到震懾作用?!?/p>

                    值得注意的是,修訂案還對個人大現金使用做了限制,目的也是防止個人不通過金融機構的支付手段,而私下進行交易,規避稅收征管上的漏洞。

                    雖然修訂案較之前有很大的調整,但參與研討的部分財稅專家仍表示擔憂?!澳壳安莅钢皇嵌悇詹块T和專家的意見,在9月30日上報國務院法制辦后,還會進行新的意見修改,屆時國務院各部門是否能夠認同國稅總局的意見,仍然要看雙方的博弈?!?/p>

                    完善稅制管理體系

                    根據國務院法制辦立法程序,對一些修改較小的法案一般會直接公布,通過網絡公開征求意見,但對一些修改較大的法案,則會先下發國務院各部門和各省進行意見征集,然后匯總各部門意見,在內部整理后再公開征求,最后才會上報人大審議。

                    對于此次《稅收征管法》的修訂,參與討論的專家紛紛表示,修訂案上報國務院法制辦后最大的可能會先下發各部門?!耙驗樯婕暗牟块T利益較多,勢必要權衡各方利益,不會完全按照國稅總局‘一廂情愿’的修訂內容實施?!币晃粎⑴c研討人士說。

                    盡管如此,《稅收征管法》的修訂仍然邁出了一大步。

                    建立自然人的征稅體系,旨在增加對直接稅的征管比重,這和十八屆三中全會對稅制改革的描述不謀而合。

                    根據十八屆三中全會要求,稅收制度改革要完善地方稅體系,逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革,適當簡化稅率。要按照統一稅制、公平稅負、促進公平競爭的原則,加強對稅收優惠特別是區稅收優惠政策的規范管理。

                    今年6月30日,中共中央政治局審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》。此次稅制改革將主要圍繞“六稅一法”進行,分別是增值稅、資源稅、消費稅、環境保護稅、房產稅和個稅,一法是《稅收征管法》。

                    一直以來,《稅收征管法》更偏向對間接稅的征收管理,在稅收平衡上存在欠缺。對個人征稅更是從未涉及,隨著十八屆三中全會精神的貫徹,新一輪稅制改革提出要提高直接稅比重,個人部分的征稅體系,對直接稅的貢獻不可或缺。

                    財稅專家建議我國《稅收征管法》應該借鑒外國經驗,建立自然人納稅人識別號制度,賦予每個自然人納稅人唯一的、終身不變的稅務登記號,以掌握每個納稅人的情況。

                    據悉,目前稅務部門已經與人民銀行、工商管理、海關、質量技術檢驗等部門建立了良好的信息合作關系,未來還需要以法律的形式確立下來,規定包括政府相關部門在內的涉稅信息占有者,向稅務機關及時準確提供涉稅信息的法律義務和責任、稅務機關獲取第三方信息的法定權力,以便更充分地應用第三方信息。

                    這些工作的完成非朝夕之間,事實上,從2008年4月份,國稅總局成立《稅收征管法》的起草小組,到如今已經過去6年時間,期間幾易其稿?!抖愂照鞴芊ā沸抻啽涣腥肴舜笪迥炅⒎ㄒ巹澓?,稅務總局多次召開專家專題論證會和修法研討會,借鑒國外先進經驗,廣泛征求各方面意見。

                    2013年5月形成《稅收征管法》修訂案(送審稿)上報國務院,6月份國務院法制辦開始征求相關部委及社會各界的意見建議。今年以來,稅務總局按照十八屆三中全會深化稅收制度改革要求,成立了稅改領導小組和《稅收征管法》修訂工作小組。


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